汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账(汇算清缴后补缴企业所得税账务处理)

综合百科2022-11-09 22:07:56佚名

汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账(汇算清缴后补缴企业所得税账务处理)

1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时:

借:以前年度损益调整;

贷:应交税费——应交所得税。

补缴所得税时:

借:应交税费——应交所得税;

贷:银行存款。

2、汇算清缴后需要退回企业所得税时:

借:以前年度损益调整(红字);

贷:应交税费——应交所得税(红字)。

收到所得税时:

借:银行存款;

贷:应交税费——应交所得税。

企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税,应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

本文标签: ,怎么做  ,企业所得税  ,清缴  

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