交税金分录：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

计提时：

借：税金及附加-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷：应交税金-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

缴纳时

借：应交税金-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

-印花税

贷：银行存款

应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税