计提的坏账准备金不可以扣除,实际发生后报经税务机关批准的坏账准备金可以扣除。
《企业所得税税前扣除办法>》第四十五条规定,纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得。
综合百科2024-07-22 18:54:05佚名
计提的坏账准备金不可以扣除,实际发生后报经税务机关批准的坏账准备金可以扣除。
《企业所得税税前扣除办法>》第四十五条规定,纳税人发生的坏账损失,原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失,超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除;已核销的坏账收回时,应相应增加当期的应纳税所得。